Qu'est-ce que la diligence fiscale?
La diligence fiscale est l'étude des passifs fiscaux actuels et futurs d'une entreprise.C'est un aspect de la diligence raisonnable globale qui se déroule dans les fusions et acquisitions d'entreprise (MA) lorsqu'une entreprise prévoit d'acquérir une autre ou plusieurs sociétés prévoient de fusionner.Le processus nécessite un examen de certains documents fiscaux par des professionnels ayant une connaissance experte du code fiscal des juridictions applicables.
La diligence raisonnable est une norme de soins juridique qui oblige les parties à une vente pour faire tout son possible pour déterminer la légitimité de la transaction.La norme met le fardeau sur l'acheteur pour mener une enquête approfondie pour s'assurer qu'il bénéficie du bénéfice de la négociation.Dans un contexte d'entreprise, la diligence raisonnable satisfait aux dirigeants et aux administrateurs fiduciaires de s'assurer que toute décision prise maximisera la valeur des actionnaires existants.Une diligence raisonnable inadéquate limitera les options juridiques d'une entreprise si quelque chose est plus tard mal au recours à la transaction, car il y aura un aspect de la négligence contributive.
Une transaction complexe MA nécessitera une transaction financière, juridique, opérationnelle, stratégique et fiscale distincte.Les enquêtes de diligence raisonnable sur l'obtention de la société ou des deux sociétés en cas de fusion.Chacun de ces domaines d'enquête sera géré par une équipe de comptables ou d'avocats ainsi que par la haute direction des sociétés acquéreuses.La diligence fiscale est un processus particulièrement exhaustif et peut prendre des mois à terminer, selon le nombre de juridictions en cause dans la vente. L'équipe fiscale examine tous les documents pertinents pour tout type de responsabilité fiscale ou d'évaluation, y compris le revenu, les ventes,Taxes sur l'emploi, le capital et les activités.Ils demanderont l'accès aux déclarations de revenus, aux états financiers, aux audits, aux avis d'évaluations, aux décisions fiscales et aux mémos sur les questions fiscales produites par le personnel et les consultants au fil des ans.Après un examen des documents dans le contexte de la loi fiscale applicable, l'équipe produira un rapport écrit de diligence raisonnable fiscale à la direction qui contient une opinion professionnelle concernant tousune vente.Même la vente la plus simple nécessite une enquête substantielle qui prend en compte les différents niveaux de responsabilité fiscale, tels que national, régional et local.La portée de l'enquête devient exponentiellement plus complexe si les sociétés impliquées sont situées dans différents pays ou lorsque la société acquise a plusieurs filiales.La diligence fiscale pour les sociétés multinationales comprend une évaluation et une réconciliation professionnelles des différentes normes comptables, un traitement des sources de revenus nationales et étrangères et des postes de déclaration de revenus, en plus des problèmes de prix impliqués dans le transfert de propriété.